2019年初会真题及答案（不定项选择题2）某企业为一般纳税人

（不定项）某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下：

（1）销售某M型电视，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金5800元。

（2）采取以旧换新方式销售M型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8元。

（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。

（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

（6）组织职工夏季旅游，支付住宿。取得增值税专用发票注明税额1200元。

（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知：增值税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（6,960,000 + 58,000）÷（1 + 16%）×16% = 968,000元

B. 6,960,000 × 16% = 1,113,600元

C. 6,960,000 ÷（1 + 16%）×16% = 960,000元

D. （6,960,000 + 58,000）×16% = 1,122,880元

答案：A

解析：企业因销售商品而出租包装物取得的收入，应当作为价外费用，一并计入销售额中，计算交纳增值税。

2. 计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算是中，正确的是（）。

A.500 ×（4,640 - 324.8）× 16% = 345,216元

B.500 ×（4,640 - 324.8）÷ （1 + 16%）× 16% = 297,600元

C.500 × 4,640 ÷ （1 + 16%）× 16% = 320,000元

D.500 × [4,640 ÷（1 + 16%）-324.8] × 16% = 294,016元

答案：C

解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

3.甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.支付住宿费的进项税额1,200元

B.购进劳保用品的进项税额300元

C.购进货车的进项税额96,000元

D.购进生产用液晶面板的进项税额482,000元

答案：BCD

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