期末留抵税额退税分录怎么写

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期末留抵税额退税分录怎么写?

第一种情况入账：

借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品的应纳税额(免抵税额在此科目体现)

贷：应交税费-应交增值税-出口退税 

第二种情况，增值税的期末留抵税额，是"应交税费-应交增值税"这个科目统制下的各明细科目借、贷方入账金额汇总计算后的借方余额，一般情况不做单独的账务处理。

有留抵税额就没免抵税额，有免抵税额就不会有留抵税额

 

进项税大于销项税时怎么做账务处理?

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

借：应交税金--未交增值税

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税，

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

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