已抵扣进项税额转出的会计分录

已抵扣进项税额转出的会计分录

　　借：库存商品或原材料等

　　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

　　月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费——应交增值税（转出未

交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

　　待抵扣进项税会计分录是什么

　　理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：

　　借：原材料（或直接进费用的管理费用）

　　应交税费-应交增值税-进项

　　贷：应付账款

　　月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

　　如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又如果是辅导期，月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。

　　借：应交税金/应交增值税-进项税额

　　进货时；

　　借：存货,待摊费用-待抵扣进项税

　　贷：银行存款

　　认证后结转进项税时；

　　借:应付税费-增值税进项税

　　贷：待摊费用

　　已抵扣进项税额转出的会计分录。我们在计算进项税转出时，只转出这些进项税。对于其他不含进项税的成本，比如人工成本等，没有抵扣过进项税，所以在计算进项税额转出时，也不会涉及转出进项税。