​​存货的计税基础怎么确认

存货的计税基础怎么确认？资产的计税基础就是资产在未来期间计税时按照税法规定可以在税前扣除的金额.对于存货,其账面价值就是存货账面余额减存货跌价准备,而计税基础就是存货账面余额,可能会形成可抵扣暂时性差

2022-08-05

​​不良资产处置的增值税税率是多少

不良资产处置的增值税税率是多少？不良资产处置，是指通过综合运用法律法规允许范围内的一切手段和方法，对资产进行的价值变现和价值提升的活动。涉及的范围还是比较广，所以不良资产处置的增值税税率还会有所差异。

2022-08-05

​​附加税怎么计算？小规模纳税人附加税计算

附加税怎么计算？附加税包括两种，1是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。

2022-08-05

​​税金及附加如何计算

税金及附加如何计算税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：1、消费税=应税消费品的销售额*消费税税率；2、城建税额=【当期的营业税+消费税+增值税的应交额

2022-08-05

​​去年少交的增值税怎么处理

去年少交的增值税怎么处理1、补交上年度的增值税会计分录的做法为：一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：借：应交税金--应交增值税贷：银行存款等二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录：1、计提借：以前

2022-08-05

​​土地增值税清算怎么做

土地增值税清算怎么做符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3、直接转让土地使用权的。二、符合下列情形之一的，

2022-08-05

​​房产租赁的增值税税率是

房产租赁的增值税税率是？营改增后出租不动产增值税税率为11%,2020年最新税率为9%.营改增11%税率规定如下:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》【财税〔2016〕36号】

2022-08-05

​​一般纳税人如何缴税

一般纳税人如何缴税一般纳税人的销项是按不含税收入乘以对应的税率，进项税额则是根据企业生产经营过程中取得的进项已经勾选或者认证的金额，实际缴纳的税金，是用销项税额减去进项税额，如果有上期留底的金额或者加

2022-08-05

​​印花税减半征收,退回,如何做账务处理

印花税减半征收，退回，如何做账务处理1、印花税一般不计提，可以直接根据缴纳的完税凭证入账借：管理费用--印花税贷：现金2、如果要计提的话，应该通过应交税金科目【1】提取时借：管理费用--印花税贷：应交

2022-08-05

​​发出商品的增值税收入确认时间是

发出商品的增值税收入确认时间是？企业商品发出,其增值税纳税义务发生时间为:收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条

2022-08-05

​​技术开发合同免税优惠如何处理

技术开发合同免税优惠如何处理符合条件的技术合同经认定登记后可以享受免征增值税，免征、减证企业所得税等优惠政策。具体政策规定：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔20

2022-08-05

​​出口货物的进项税额没有转出有什么影响

出口货物的进项税额没有转出有什么影响？对于财务制度不是很健全的企业来说,在发生出口业务时,是否会及时将出口货物对应的进项税额做转出处理存在一定问题.如果企业进行出口退税申报时未将出口货物对应的进项税额

2022-08-05

​​待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理

待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理？如果超过认证期,进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目. 分录1处理借:库存商品贷:应交税费-待抵扣进项税额分录2处理借:销售费用

2022-08-05

​​公司有残疾人如何免税

公司有残疾人如何免税？答:可以的.企业支付给残疾员工的工资可以从所得税中予以扣除,并且可以100%加计扣除,也就是说,你雇用一名残疾员工,就能直接减免所付工资两倍的所得税税费,绝对稳赚不赔.其次,如果

2022-08-05

​​金税盘电子发票要怎么开具流程

金税盘电子发票要怎么开具流程？为使推行工作顺利进行,纳税人可按以下流程办理相关事宜:1、根据经营实际需要,纳税人向主管税务机关提出使用电子发票书面申请.2、提出申请的纳税人【以下简称纳税人】,按《上海

2022-08-05

​​来料加工与进料加工的增值税怎么计算

来料加工与进料加工的增值税怎么计算①来料加工增值税计算因辅助材料部分进项税额不得抵扣，同时，加工费免征增值税，因此采取来料加工复出口形式生产产品时应缴增值税为：应缴增值税=Y·A②进料加工增值税计算按

2022-08-05

​​个人所得税专项附加扣除项目

个人所得税专项附加扣除项目是有哪些？1、子女教育专项附加扣除:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除.2、继续教育专项附加扣除:纳税人在中国境内接受学历【学

2022-08-05

​​福利费的进项税可以抵扣吗

福利费的进项税可以抵扣吗？用于员工福利的进项税不可以抵扣.集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、

2022-08-05

​​公司为员工报销医药费是否缴纳个所税

公司为员工报销医药费是否缴纳个所税？如果企业职工未缴纳医疗保险,报销的医药费不需要缴纳个人所得税.如果企业已为职工办理医疗保险,则职工患疾病应当由医疗保险经办机构办理相应额度的报销手续,获得一定数额补

2022-08-05

​​递延所得税资产如何账务处理

递延所得税资产如何账务处理?一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记&ld

2022-08-05

​​股权收购收购方不涉及所得税吗

股权收购收购方不涉及所得税吗？股权收购是指一家企业【以下简称收购企业】购买另一家企业【以下简称被收购企业】的股权,以实现对被收购企业控制的交易.收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或者两者的

2022-08-05

​​金税四期对企业意味着什么

金税四期对企业意味着什么？随着11月1日在15个地区宣布实行社会保障税,再加上之前曾对社会保障征税的地区,全国所有地区的社会保障税已经基本完成,因此原先的三个阶段的黄金税已不再满足需求.黄金税收的第三

2022-08-05

​​报销差旅费的进项税怎么算

报销差旅费的进项税怎么算？购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如果是中介公司开出的发票,项目是服务费,不能抵扣.提供国际旅客运输服务,税法规定的是增值税零税率或免税,因此,企业员工的购买国际

2022-08-04

​​造价咨询合同要交纳印花税吗

造价咨询合同要交纳印花税吗？造价咨询合同不需要缴纳印花税。现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五个类别，具体征税范围如下：1.经济合同。包括购销、加

2022-08-04

​​代扣代缴消费税怎么算

代扣代缴消费税怎么算？组价公式为:组价=【成本+加工费】÷【1-30%】组价×30%=代扣代价消费税,自己套公式就可以了.消费税计入固定资产成本吗消费税是指在我国境内生产、委

2022-08-04

​​金税四期怎样监控银行账户

金税四期怎样监控银行账户？交通银行、中国工商银行、招商银行、中国民生银行、中信银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行将纳入企业信息联网核查系统,实施信息共享及核查通道.银行、非银行支付机

2022-08-04

​​股权转让该怎么申报个人所得税

股权转让该怎么申报个人所得税？【1】纳税人及扣缴义务人在股权转让交易中,转让方为纳税义务人,而受让股权的一方是扣缴义务人,履行代扣代缴税款的义务.【2】纳税【扣缴】申报的时间《国家税务总局关于加强股权

2022-08-04

​​增值税红字发票如何开

增值税红字发票如何开？纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：1.购

2022-08-04

​​金税四期严查的行为

金税四期严查的行为有哪些？1、少交个税和社保的员工工资长期在5000以下或每月工资不变的,会被税务局重点关注.2、库存账实不一致的3、虚开发票的4、企业所得税异常申报的5、增值税抵扣异常的6、未正常申

2022-08-04

​​减免的企业所得税算营业外收入吗

减免的企业所得税算营业外收入吗?不算的直接免征所得税的，应按发票金额全额确认收入。直接免征的增值税不列入营业外收入。征税率是指此货物如果内销的话所适用的增值税税征税税率，而出口以后则不用按照征税率征税

2022-08-04