上一年度多计提税金如何冲销

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上一年度多计提税金如何冲销?

1、本年度多计提的情况，通过"利润分配"科目直接冲销：

借：营业税金及附加(红字)

贷：利润分配-未分配利润 (红字)

2、是以前年度多计提的，需要通过"以前年度损益调整"科目核算：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

 

上个月多计提的增值税如何冲销?

多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即：

贷：主营业务收入

贷：应交税金-- (红字)

或：

借：应交税金--

贷：主营业务收入

多提了销项税肯定少记了上月的营业收入，多提部分可补转入营业收入。

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