留抵的结转税额怎么做分录

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留抵的结转税额怎么做分录?

答：一般情况下，如果月末是有留底，就什么也不做;

这时：应交税费-应交增值税这个二级科目为负数，就是留抵税额;

如果有要交的增值税：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

这样，应交税费-应交增值税这个二级科目期末为0;

然后次月缴纳的时候，应交税费-应交增值税这个科目也就平了。

减免税额确认抵扣

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-应交税额(减免税额)

结转应交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

结转完毕后，应交增值税费-应交增值税二级科目余额为0

应交税费-未交增值税 为下月应交增值税额。

 

留抵税的公式是怎样的?

答：一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

进项税留抵：

本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话，则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

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