外包公司代缴的社保公积金怎么入账

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外包公司代缴的社保公积金怎么入账?

缴纳时：

借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷：银行存款

计提时：

借：管理费用--社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷： 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

库存现金 (实发数)

 

为离职员工代缴的个人部分社保怎么入账?

第一步计提工资与社保时：

借：管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定)

贷：应付职工薪酬--工资

应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)

第二步， 发放工资分录：

借：应付职工薪酬--工资

贷：银行存款

应交税费--应交个人所得税

其他应收款--社保费(个人缴纳部分)

缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)

其他应收款--社保费(个人缴纳部分)

应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

冲减时的分录：借：管理费用/销售费用/制造费用 红字

贷：应付职工薪酬--社保费

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