筹建期间的费用做了管理费用如何汇算清缴

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筹建期间的费用做了管理费用如何汇算清缴？

答：对于筹建期间的费用做了管理费用，其汇算清缴如下：

1、发生开办费时一次性扣除

借：管理费用--开办费

贷：银行存款 开始经营当月一次性全部结转损益

借：本年利润

贷：管理费用--开办费

注意事项：由于企业筹办期间发生的支出，不得计算为当期的亏损，采取直接一次性扣除的账务处理方法，需要在汇算清缴时做纳税调增处理。

 

2、发生开办费时，按照3年摊销 借：长期待摊费用--开办费 贷：银行存款 开始经营后每月摊销时 借：管理费用--开办费 贷：长期待摊费用--开办费 月底结转损益 借：本年利润 贷：管理费用--开办费

理论上讲利润表是负数不影响汇算清缴，不过有些地方税务局硬性要求不能负数而已。亏损不大建议还是负利润申报，因为你是筹建期公司，这也很正常，也可以跟税务解释一下。

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