上年度的发票现在红字冲销账务怎么处理

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上年度的发票现在红字冲销账务怎么处理?

1、红字发票

借：应收账款 退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷：以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

 

3、结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 (余额)

跨年能否冲销凭证?

答：如果是跨年度了一般是不能直接冲销凭证的，因为已经结账，数据已经报出，不能再修改数据了，但是跨年可以通过科目调整来解决。

1、对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。

2、对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整，而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整。

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