如何修改上年末多计提或少计提的税金凭证

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如何修改上年末多计提或少计提的税金凭证?

上年末忘记计提主营业务税金及附加了,怎么处理----可通过以前年度损益调整科目进行处理,具体为:

补提时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费

同时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

缴纳时

借:应交税费

贷:银行存款

 

上年度多计提应付工资应如何调整?

(1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证;

(2) 若金额较大,则需要通过以前年度损益调整科目调整:

借:应付职工薪酬

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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