企业计提所得税的会计分录怎么做？

人生因有梦想，而充满动力。不怕你每天迈一小步，只怕你停滞不前;不怕你每天做一点事，只怕你无所事事。坚持，是生命的一种毅力!执行，是努力的一种坚持!关于学员提问的有关企业计提所得税的会计分录怎么做？问题，老师已经整理好了相关解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。

　　企业所得税的税率大家都知道一般是25%，而根据最新的政策而言，符合条件的小微企业是可以按照百分之二十来征收的。那么关于企业所得税计提的分录怎么写大家是否都清楚呢？小编今天就为大家带来相关内容，来一起了解吧。

　　企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。

　　计提企业所得税会计分录

　　1、按月或按季计提

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　2、按季缴纳所得税

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　缴纳税款

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　补缴税款损益调整

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调

　　留抵损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　以上内容就是关于企业所得税计提分录的有关内容了，关于上面的分录大家一定要了记于心，以便在工作中更好的运用。如果大家还有关于计提所得税分录的问题请继续关注会计网。

大鹏一日同风起，扶摇直上九万里，你若想成功，努力是必不可少的。会计是一门理论和实操相结合的学科，因此牛账网既有理论学习课程，也有实操就业课程，多方位满足小伙伴们的学习需求，如果你想学会计，不妨来牛账网看看吧，现报名牛账网学习课程，还有更多好礼在等你哦！