免税收入怎么做账？会计分录怎么做？

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免税收入怎么做账？

如果确认免交，先按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算。

1、发生时

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税

2、计算各种地方附加：

借：税金及附加

贷：应缴税费——城市维护建设税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

3、确认免交时做

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

4、各种地方附加确认减免：

借：应缴税费——城市维护建设税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

贷：营业外收入

不用开具增值税发票的收入怎么做账？

不开票的情况下作收入，也要进行价税分离。

借：现金

贷：主营业务收入

贷：应交税金-增值税——销项税

注意：月末纳税申报表列入未开票收入栏。

小规模纳税人3万以下免税账务处理

凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费——应交增值税”转入“营业外收入”；

比如说小规模纳税人这个月核定收入1000元，确认收入：

借：银行存款（或现金）1030

贷：主营业务收入1000

贷：应交税费——应交增值税 30

月底：

借：应交税费——应交增值税30

贷：营业外收入30

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