小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？会计分录怎么做？

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小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？

根据规定，小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票，只是对于小规模纳税人而言，税局代开的是3%增值税税率的专用发票，因此，客户可以抵扣的也就是3%的进项税额，而实际情况中，很多客户都不喜欢这种3%的专票，可以抵扣的金额太少，代开专票不是一个长久之计，如果企业经常要开具增值税专用发票，小规模纳税人最好转为一般纳税人，由企业自己填开增值税专用发票，这样做比较方便，因为企业能及时提供发票给客户，也就能及时收款，而且客户可以抵扣的是17%的进项，正是客户需要的，更容易促进成交。

小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？

代开发票时，按照开具发票金额换算成不含税销售额

应税销售额=发票金额÷(1+3%)

应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

税款上交时

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款/库存现金

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