住宿费如何做账务处理？

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　　企业职工因公务出差，一般会发生住宿费用，按规定该费用支出在月底是可以凭票据进行报销的。对于住宿费用，财务人员应怎么做账？

　　住宿费账务处理

　　会计人员应根据经济业务实质确定住宿费应进入哪个费用核算。常见的有三种情况：

　　1、提供给公司客户的住宿，应进入招待费核算；

　　2、本公司员工因公事出差产生的住宿费，应进入差旅费核算；

　　3、属于本公司员工福利性质的，则进入福利费核算。

　　住宿费最终计入管理费用（期间费用）核算。这里的管理费用，是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，属于损益类科目。

　　管理费用具体包括：职工教育经费、业务招待费、技术转让费、咨询费、开办费摊销、无形资产摊销、劳动保险费、诉讼费、待业保险费、董事会会费、公司经费、财务报告审计费、上缴上级管理费、税金、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

　　住宿费是由于员工出差产生的，作为差旅费核算，常见分录如下：

　　1、实报实销

　　借：管理费用——差旅费

　　 贷：现金

　　2、借给员工出差备用金

　　借：其他应收款——XX

　　 贷：现金

　　3、报销时有以下几种情况：

　　员工全部花完：

　　借：管理费用——差旅费

　　 贷：其他应收款——XX

　　有剩余备用金：

　　借：现金

　　 管理费用——差旅费

　　 贷：其他应收款——XX

　　备用金不够、还需补款：

　　借：管理费用——差旅费

　　 贷：现金

　　 其他应收款——XX

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