员工垫付公司费用怎么做会计分录？

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　　员工在实际工作中，经常会发生垫付公司费用的情况。比如销售部人员帮客户垫付费用，那么对于员工垫付的费用，如何编制会计分录？

　　员工垫付费用如何做账？

　　1、员工垫付公司费用时：

　　借：管理费用/销售费用/制造费用等

　　 贷：其他应付款

　　2、公司报销时：

　　借：其他应付款

　 　贷：库存现金或银行存款等

　　3、帮客户垫付费用时：

　　借：应收账款——某客户

　 　贷：银行存款/库存现金

　　4、客户还回垫付费用时：

　　借：银行存款/库存现金

　 　贷：应收账款——某客户

　　5、员工出差自己垫付差旅费时：

　　借：管理费用——差旅费

　 　贷：银行存款/库存现金

　　回来报销费用时：

　　借：其他应付款——XX员工

　 　贷：库存现金

　　其他应付款是什么？

　　其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。主要包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。

　　其他应付款属于负债类科目，企业应通过“其他应付款”科目核算“其他应付款”的增减变动及结存情况，并按照其他应付款的项目和对方单位设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项，期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。

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