其他货币资金会计分录怎么做？

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　　一般企业为取得银行汇票而存入银行的款项，通过“其他货币资金”核算。其他货币资金可简单理解为现金和银行存款之外的资金。当会计人员处理其他货币资金时，应如何编制会计分录？

　　其他货币资金如何编制会计分录？

　　1.收到款项：

　　借：其他货币资金

　 　贷：银行存款

　　2.支付款项：

　　借：原材料/管理费用等

　 　贷：其他货币资金

　　3.收到退回款项：

　　借：银行存款(实际退回的金额)

　　 贷：其他货币资金

　　其他货币资金属于哪个科目？

　　其他货币资金属于资产类科目。

　　一般企业设置“其他货币资金”科目，反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。

　　其他货币资金是否需要指定现金流量？

　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金，主要有外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、存出投资款。因此其他货币资金需要指定现金流量。

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