企业计提工资的账务处理

一个能从别人的观念来看事情，能了解别人心灵活动的人，永远不必为自我的前途担心。任何的限制，都是从自我的内心开始的。关于企业计提工资的账务处理的问题已经有很多牛账网学员向老师提问了，为了帮助大家更好的解决该问题，老师特意为大家整理了以下内容，具体如下：

　　企业向员工发放工资时，一般通过应付职工薪酬科目进行会计核算。计提工资时，相关账务处理怎么做？

　　计提工资时如何做账？

　　企业计提工资时，根据员工所属部门计入到管理费用、销售费用等，其分录为：

　　借：管理费用—工资

　　 销售费用—工资等

　　 贷：应付职工薪酬—工资

　　计提社保/公积金时做如下分录：

　　借：管理费用—社会保险费/公积金(单位部分)

　　 贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)

　　企业发放工资时，做如下分录：

　　借：应付职工薪酬—工资 (应发数)

　 　贷：其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)

　　 银行存款/库存现金 (实发数)

　　企业缴纳社保、公积金时，做如下分录：

　　借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)

　　 其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)

　　 贷：银行存款/库存现金

　　补发工资的会计分录

　　根据我国会计制度规定，我国实行权责发生制，也就是只要收入和费用属于当期的，不论款项是否收到或者支付，都要作为当期的收入和费用;收入和费用不属于当期的，即使款项已经在当期收到或者支付，都不能作为当期的收入和费用。

　　1、所属期当月计提工资：

　　借：管理费用/销售费用/生产成本等

　　 贷：应付职工薪酬

　　借方科目根据职工提供服务的受益对象计入相关科目，例如生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，属于管理部门的，记入“管理费用”科目，销售人员的，记入“销售费用”科目，属于在建工程、研发支出承担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。

　　2、支付工资时超过个税起征点需要代扣个人所得税：

　　借：应付职工薪酬

　　 贷：应交税费——个人所得税

　　 银行存款

　　3、 网上申报缴纳个人所得税

　　借：应交税费——个人所得税

　　 贷：银行存款

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