公司错月发放工资的账务处理

成功的道路上，肯定会有失败;对于失败，我们要正确地看待和对待，不怕失败者，则必成功;怕失败者，则一无是处，会更失败。关于公司错月发放工资的账务处理的问题已经有很多牛账网学员向老师提问了，为了帮助大家更好的解决该问题，老师特意为大家整理了以下内容，具体如下：

　　公司错月发放工资的账务处理，包括两个步骤，其一是对之前的会计分录做一笔红字分录；其二是重新做一笔正确的分录。

　　错月发放工资如何进行账务处理？

　　1、错月发放工资，首先做一笔红字分录：

　　借：应付职工薪酬——应付职工工资(红字)

　　 贷：银行存款(或库存现金等科目)

　　2、重新做一笔正确会计分录，具体为：

　　借：应付职工薪酬——应付职工工资

　　 贷：银行存款(或库存现金等科目)(红字)

　　应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿。

　　计提工资社保的会计分录

　　计提工资

　　借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等

　 　贷：应付职工薪酬——工资

　　计提社保

　　借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用

　　 贷：应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)

　　发放工资时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　 贷：其他应付款——社会保险费(个人部分)

　　 库存现金/银行存款

　　缴纳杜保

　　借：应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)

　　 其他应付款——社会保险费(个人部分)

　 贷：银行存款

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