财务部报销差旅费的会计分录怎么写？

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　　公司员工出差发生的各项差旅费支出，可据实报销。财务部报销差旅费时，应怎么写会计分录？

　　财务报销差旅费会计分录

　　没有向公司借钱：

　　借：管理费用-差旅费

　　 贷：库存现金

　　借出时：

　　借：其他应收款

　　 贷：库存现金

　　报销时全部花完：

　　借：管理费用-差旅费

　　 贷：其他应收款

　　有剩余现金：

　　借：库存现金

　　 贷：其他应收款

　　补款时：

　　借：管理费用-差旅费

　　 贷：库存现金

　　差旅费报销单是否属于自制原始凭证？

　　差旅费报销单属于汇总凭证，也称原始凭证汇总表，是用来汇总一定时期内反映同类经济业务的原始凭证。

　　属于汇总凭证。原始凭证按照填制的手续及内容分类，可以分为一次凭证、累计凭证、汇总凭证 。

　　汇总凭证是指一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。

　　常用的汇总原始凭证有：发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。

　　差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

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