公司职工工资的会计分录怎么做？

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　　公司职工工资一般在月底计提，次月发放，发放的工资，应通过应付职工薪酬科目核算，相关会计分录是什么？

　　职工工资分录处理

　　计提工资

　　借：管理费用

　　 贷：应付职工薪酬——工资

　　计提社保

　　借：管理费用

　　 贷：应付职工薪酬——社保(企业部分)

　　次月发放工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　 贷：其他应付款—社保(个人部分)

　 　库存现金/银行存款

　　缴纳杜保：

　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

　　 其他应付款—社保(个人部分)

　　 贷：银行存款

　　上交个人所得税：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　 　贷：银行存款

　　工资薪金总额包括企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

　　主要由六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

　　应付职工薪酬的有关账务处理

　　支付职工工资、奖金、津贴和补贴

　　借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目;

　　支付职工福利费

　　企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，借记“应付职工薪酬-职工福利”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;

　　支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金

　　借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;

　　发放非货币性福利

　　借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目;企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用，借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。

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