收回前欠货款怎么写会计分录？

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　　企业经营过程中，对于应当收取的货款，可设置应收账款科目进行核算，收回以前欠下的货款时，应如何做会计分录？

　　收回前欠货款如何做会计分录？

　　收回前欠货款时：

　　借：银行存款

　　 贷：应收账款

　　已确认坏账损失转回

　　借：坏账准备

　　 贷：信用减值损失

　　销售货物产生欠款会计分录

　　借：应收账款

　　 贷：主营业务收入/其他业务收入

　　 应交税费——应交增值税(销项税额)

　　同时结转成本

　　借：主营业务成本/其他业务成本

　　 贷：库存商品/原材料等

　　应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收;对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

　　应收账款是随着企业销售行为发生而形成的债权，一般在确认收入的同时，确认应收账款。应收账款包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

　　收到预付货款的账务处理

　　如果收到对方的预付账款，企业计入预收账款。分录如下：

　　借：银行存款

　 　贷：预收账款

　　预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款和预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。

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