先付款后收到发票怎么做会计分录？

“学如逆水行舟，不进则退。”所以学习需要勤奋，只有这样我们才能在日后从这变幻莫测的大千世界里找到一席之地。下面小伙伴们就和老师一起来详细了解一下有关先付款后收到发票怎么做会计分录？问题的解答，希望老师整理的内容能够帮助到大家，一起接着往下看吧。

　　企业在生产经营的过程中经常会提前向客户付了款，最后才收到客户的发票，这种情况下应当通过“预付账款”科目核算，相关会计分录应如何编制？

　　企业在先付款后收到发票时的会计分录

　　1、当企业向相关的供应单位进行预付款项时的会计分录为：

　　借：预付账款

　　贷：银行存款

　　2、企业在收到所购买的物资及其发票时的会计分录为：

　　借：原材料/库存商品

　 　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：预付账款

　　3、企业在进行补付货款时的会计分录为：

　　借：预付账款

　 　贷：银行存款

　　预付账款是什么？

　　预付账款是指企业按照合同中的相关规定进行预付的款项。企业进行预付的账款应当按照企业实际预付的金额进行入账处理。预付款项情况不多的企业，可以将预付的款项通过“应付账款”科目进行核算，不设置“预付账款”科目。

　　使用“应付账款”核算“预付账款”时的账务处理：

　　1、企业在预付客户货款时的会计分录为：

　　借：应付账款

　 　贷：银行存款

　　2、企业在收到客户发的货物后的会计分录为：

　　借：原材料等

　 　应交税费—应交增值税(进项税额)

　 　贷：应付账款

　　应付账款科目核算企业经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的款项。一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。

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