收到货款没开票的会计分录怎么做？

学习需要勤奋，未来我们所面对的大千世界，无数的挑战，机会与危机并存，如果我们不勤奋的学习，又怎样战胜这些挑战。下面小伙伴们就和老师一起来详细了解一下有关收到货款没开票的会计分录怎么做？问题的解答，希望老师整理的内容能够帮助到大家，一起接着往下看吧。

　　企业收到货款没有开票，应通过“预收账款”等科目进行核算。预收账款核算企业按照合同规定预收的款项。具体分录是什么？

　　收到货款没有开票如何做账

　　1、收货款未开发票：

　　借：银行存款

　 　贷：预收账款--(客户名称)

　　2、等开出销售发票时：

　　借：预收账款--(客户名称)

　 　贷：主营业务收入

　　 应交税费--应交增值税(销项税额)

　　结转货物成本：

　　借：主营业务收入

　 　贷：库存商品

　　企业支付货款没有收到发票的会计分录

　　支付货款时：

　　借：预付账款

　 　贷：银行存款

　　收到货物及发票时：

　　借：库存商品

　 　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　 贷：预付账款

　　发票是什么？

　　发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。

　　收到货款的会计分录

　　如果此前已做销售处理：

　　借：银行存款/库存现金

　 　贷：应收账款

　　如果未做销售处理：

　　借：银行存款/库存现金

　 　贷：主营业务收入

　 　应交税费--应交增值税(销项税额)

　　企业未收到货款但发票已开怎么做账？

　　1、发票已开，货款未收到时，应作会计分录：

　　借：应收账款--××单位

　　 贷：主营业务收入

　　 应交税费--应交增值税(销项税额)

　　2、收到货款时，应作会计分录：

　　借：银行存款

　　 贷：应收账款--××单位

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