应付账款会计分录怎么写？

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　　应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。对于应付账款，应如何写会计分录？

　　应付账款的会计分录

　　1、如果所购物资和购货发票同时到达，材料已经入库款项，但是尚还没有支付时：

　　借：材料采购或原材料

　　 应交税费—应交增值税(进项税额)

　 贷：应付账款

　　2、如果所购入材料、商品等已经验收入库，但发票等有关凭证还没有收到，货款也还没有支付，应在月末暂估入账：

　　借：原材料

　　 贷：应付账款

　　3、下月初，做相反的分录，原账冲回：

　　借：应付账款

　　 贷：原材料

　　4、如果企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单：

　　借：生产成本（管理费用）

　　 贷：应付账款

　　为了准确地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。

　　暂估应付账款的会计分录

　　1、暂估入库时：

　　借：原材料

　　 贷：应付账款——入库未达账款

　　2、拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

　　借：原材料(红字)

　　 贷：应付账款——入库未达账款(红字)

　　3、再根据发票金额入账：

　　借：原材料

　　 应交税费——增值税(进项)

　　 贷：应付账款

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