收到发票未付款如何做会计分录？

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　　企业由于经营发展需要而购入货物，出现已取得发票但还未付款的情况时，应计入应付账款科目核算，具体会计分录是什么？

　　收到发票未付款的账务处理

　　借：原材料／库存商品等科目

　 　贷：应付账款

　　应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

　　通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

　　为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项;借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款;期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。

　　收到货物未取得发票的会计分录

　　1、收到货物但没有取得发票时，要先暂估入账：

　　借：原材料

　　 贷：应付账款——暂估应付款

　　企业在收到货物，但是没有取得对应发票的时候，要按照不含税价格对货物的价值做暂估处理。

　　2、待收到发票后，用红字冲回原分录：

　　借：原材料(红字)

　　 贷：应付账款——暂估应付款(红字)

　　3、根据发票做正确的账：

　　如果是一般纳税人企业：

　　借：原材料

　　 应交税费——应交增值税(进项税额)

　 贷：银行存款

　　如果是小规模纳税人企业：

　　借：原材料

　　 贷：银行存款

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