企业多收客户货款会计分录怎么写？

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　　企业以销售货物为主营业务，在销售货物确认收入后需要计入主营业务收入科目核算。出现销售货物多收客户货款的情况，企业的财务人员应该如何做会计分录？

　　多收客户货款如何做会计分录？

　　若之前销售业务发生时，会计分录如下：

　　借：应收账款

　　 贷：主营业务收入

　　 应交税费——应交增值税（销项税额）

　　收到款项时，会计分录如下：

　　借：银行存款

贷：应收账款

　　 其他应收款

　　退回该笔货款时，会计分录如下：

　　借：其他应收款

　 　贷：银行存款

　　其他应收款会计核算内容

　　其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。主要包括：

　　１、应收的各种赔款、罚款；

　　２、应收出租包装物租金；

　　３、应向职工收取的各种垫付款项；

　　４、备用金；

　　５、存出保证金，如租入包装物支付的押金；

　　６、预付账款转入；

　　７、其他各种应收、暂付款项。

　　“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。“其他应收款”科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

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