收到退款会计分录怎么写？

我们每个人都渴望成功，那么我们就应该在刚刚起步的时候，用我们无悔的付出，去浇灌隔那刚刚萌芽的种子。下面小伙伴们就和老师一起来详细了解一下有关收到退款会计分录怎么写？问题的解答，希望老师整理的内容能够帮助到大家，一起接着往下看吧。

　　在销售的整个过程中难免会出现退货退款的事件，当发生这一情况的时候，会计人员需要对之前已经确认收入的有关会计分录进行冲减，那么收到退款的会计分录该怎么做？

　　收到退款会计分录

　　一、收到款项

　　借：银行存款/库存现金(红字)

　　 贷：应收账款(红字)

　　二、冲减收入

　　借：应收账款(红字)

　　 贷：主营业务收入(红字)

　　 应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

　　三、商品退回结转成本

　　借：主营业务成本(红字)

　　 贷：库存商品(红字)

　　红字更正法适用于哪些情况？

　　1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的，用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销，在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。

　　2、记账凭证借贷科目没错，但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。

　　因为退货、开票内容出现错误等，或者因只退回部分货物或者发生销售折让的，增值税专用发票又已经开具，购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》转出当月进项税额，销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。

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