报销费用怎么做账务处理？

我们每个人都渴望成功，那么我们就应该在刚刚起步的时候，用我们无悔的付出，去浇灌隔那刚刚萌芽的种子。下面小伙伴们就和老师一起来详细了解一下有关报销费用怎么做账务处理？问题的解答，希望老师整理的内容能够帮助到大家，一起接着往下看吧。

　　如今，很多企业都会为员工报销交通费、差旅费、通讯费、医药费等费用，不同的费用项目对应的会计分录也都不一样，下面我们来看看吧。

　　报销费用会计分录：

　　差旅费报销的会计分录：

　　借：管理费用;

　　贷：其他应收款借或贷：库存现金。

　　出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

　　借：其他应收款——职工;

　　贷：库存现金。

　　出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　员工报销医药费的会计分录

　　这里有用到现金这个科目，现在员工的医药费都是计入“应付职工薪酬”这个科目里，再详细一点，那这笔费用应归属二级科目就是职工福利费了，具体分录如下：借：应付职工薪酬-职工福利费货：现金

　　报销个人费用的会计分录

　　有的地区这种通讯费是要交个人所得税的，视地方税务局规定。

　　个人抬头的电话费票据有的地方税局明确是不可以在企业管理费用列支的。如果企业预以报销，在次年汇算清缴时是要做所得税纳税调增。

　　在收到员工的话费单据时，可以先处理为：

　　借：管理费用

　　贷：其他应付款——XX

　　在实际付款给该员工时，处理为：

　　借：其他应付款——XX;

　　贷：库存现金

　　拓展内容

　　差旅费报销流程

　　1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

　　2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

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