员工垫付费用会计分录怎么写？

我们每个人都渴望成功，那么我们就应该在刚刚起步的时候，用我们无悔的付出，去浇灌隔那刚刚萌芽的种子。下面小伙伴们就和老师一起来详细了解一下有关员工垫付费用会计分录怎么写？问题的解答，希望老师整理的内容能够帮助到大家，一起接着往下看吧。

　　有时员工因公出差或者需要购置办公用品时，需要先帮企业垫付一些费用，之后再凭借发票等相关单据进行报销，对于员工垫付费用，该如何写会计分录？

　　员工代垫款的会计分录

　　1、员工垫付公司费用时：根据收益对象计入相关科目

　　借：管理费用/销售费用/制造费用等

　　 贷：其他应付款

　　2、凭借发票等相关单据报销时：

　　借：其他应付款

　　 贷：库存现金或银行存款等

　　3、员工帮客户垫付费用时：

　　借：应收账款——某客户

　　 贷：银行存款/库存现金

　　4、收回客户的垫付费用时：

　　借：银行存款/库存现金

　　 贷：应收账款——某客户

　　5、员工出差自己垫付差旅费时：

　　借：管理费用——差旅费

　　 贷：其他应付款——XX员工

　　回来报销费用时：

　　借：其他应付款——XX员工

　　 贷：库存现金

　　6、企业也可以设置备用金的方式，专门用于员工因公发生费用的借款。备用金是在“其他应收款”账户下设置“备用金”明细账户进行核算。会计分录如下：

　　拨付备用金时：

　　借：其他应收款——备用金

　　 贷：银行存款

　　核准备用金的花费时：

　　借：管理费用

　　 贷：其他应收款——备用金

　　期末收回备用金时：

　　借：银行存款

　　 贷：其他应收款——备用金

　　比如员工出差时借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：

　　借：其他应收款——XX

　　 贷：其他应收款——备用金

　　出差回来填写报销凭证，如果有结余，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：

　　借：管理费用-差旅费

　　 贷：其他应收款——XX

　　借：其他应收款——备用金

　　 贷：其他应收款

　　如果有超支

　　借：管理费用——差旅费

　　 贷：其他应收款——XX

　　 其他应收款——备用金

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