采购费报销单会计分录怎么写？

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　　企业在经营过程中有时会派员工去采购商品，很多时候需要员工垫付费用，之后可申请报销，那么采购费报销单的会计分录该怎么做？

　　采购费报销单会计分录

　　举个例子：如果有一公司的行政部购买办公用品，并且已经填写了费用报销单，并经过相关负责人签字批准后，会计人员根据其提供的费用报销单和发票进行入账，其会计分录如下所示：

　　借：管理费用-办公费

　　 应交税费-应交增值税（进项税）如果是一般纳税人企业，取得增值税专用发票可以进行进项税抵扣。

　　 贷：银行存款等

　　报销费用相关知识点

　　（一）有关原始凭证初审的知识点。

　　我们要知道原始凭证的合法性和准确性以及真实性是非常重要的，这与会计信息质量存在直接关系。

　　因为各核算单位报账会计受理本单位各项经费支出结报时，是应根据行政事业财务制度与财务管理规定，对原始凭证进行初审的。具体包括：

　　1、有关原始凭证内容的真实性和合法性的知识点。有关凭证内容的真实性和合法性，审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁“白条”充抵发票。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。

　　2、有关原始凭证的完整性和准确性的知识点。原始凭证的完整性和准确性，报帐会计受理的原始凭证应须具备相应的要素，即填制单位公章（或报销专用章）、经费审批人签署意见、经办人员签章、经济业务的用途等。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正、补充。

　　3、原始凭证填写的相关要求以及原始凭证的填写必须符合规定要求。受理的原始凭证应必须规定要求书写，不可以涂鸦篡改，大小写金额必须相符。单式凭证需用蓝黑墨水钢笔书写;多联套写凭证，可以选择用圆珠笔及双面复写纸复写，但不得分开单张书写。

　　（二）报销单据的整理。

　　报账会计应统一使用会计核算中心提供的报销单据和汇总凭证，所附原始凭证根据经费来源必须按用途进行详细分类，要平整粘贴，并要求按票据的大小，从左到右依次粘贴；汇总凭证上要按要求准确填写汇总金额及所附原始凭证张数。

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