发票金额大于报销金额会计分录是什么？

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　　财务人员在日常工作中，有时需处理实报金额小于发票金额的情况。这时可通过两种方法进行处相应的会计处理，有关会计分录怎么做？

　　发票金额大于报销金额如何做账？

　　1、实际报销金额比发票金额小的不多，或者是实报时抹零了。这种情况可依据实报金额直接入账处理，不用再加什么说明，反而画蛇添足。

　　2、实报金额比发票金额小很多，这种情况就应有合理的解释，可让报销经办人据实做出书面说明，并履行报销签批程序，作为报销发票的附件，后按说明中的金额实际报销，票据入账即可

　　对于发票金额大于报销金额的，其具体的账务处理如下：

　　如果用现金支付了办公费1000元，但是收到的发票金额是1500元，那么其具体的会计分录如下：

　　借：管理费用-办公费 1000

　　 贷：库存现金 1000

　　报销费用的填制要求

　　(1)将原始单据剪齐边角，正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。

　　(2)用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。

　　(3)采购类经营费用，须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。

　　(4)非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。

　　(5)外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。

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