计提工资及扣社保分录？

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计提工资及扣社保分录?

工资成本=应发工资+公司负担社保=(实发工资+个人负担社保)+公司负担社保

计提工资:

借:成本费用科目 金额为工资成本

贷:应付职工薪酬-工资 金额为应付工资

贷:应付职工薪酬-社保 金额为公司负担的社保

扣除个人负担社保

借:应付职工薪酬-工资 金额为个人负担社保

贷:应付职工薪酬-社保 金额为个人负担社保

从工资中退回多扣的社保费给员工时

借:应付职工薪酬--工资 (应发数)

贷:其他应收(付)款--社保(个人部分)(红字)(退回款)

其他应收(付)款--社保(个人部分)(黑字)(正常扣款)

应交税费--应交个人所得税

库存现金(银行存款)

计提工资时

借:管理费用等科目--工资 (应发数)

贷:应付职工薪酬--工资 (应发数)

分录为 借:管理费用-职工工资

贷:银行存款

社保钱退在社保账户里的会计分录:

交纳时

借:管理费用-劳动保险

其他应付款-个人承担的劳动保险

贷:银行存款

退回多交时,当然做红字分录就可以

借:管理费用-劳动保险 - xxx

其他应付款-个人承担的劳动保险

借:银行存款 - xxx

退给个人时

借:其他应付款-个人承担的劳动保险 - xxx

贷:库存现金 - xxx

社保钱退回社保账户应计为,借其他应收款,贷银行存款.

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