月末应交增值税余额在贷方怎么处理？

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月末应交增值税余额在贷方怎么处理？

对于进项税额、销项税额可以在每月末,做个凭证

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--未交增值税(差额)也可能在借方

这样明细进项税额、销项税额没有余额,而且每月账面结转完的"应交税费--未交增值税"与增值税报表完全一致,借方余额为留抵税额,贷方为应缴税额.

应交税费的二级科目

(一)计入税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税

应交税费--应交资源税

应交税费--应交环境保护税

应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交土地增值税

应交税费--应交房产税

应交税费--应交城镇土地使用税

应交税费--应交车船税

应交税费--应交出口关税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

应交税费--文化事业建设费

以上为与收入有关的应交税费明细科目.

(二)计入管理费用

借:管理费用

贷:应交税费--应交矿产资源补偿费

--应交保险保障基金

--应交残疾人保障金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

借:所得税费用/以前年度损益调整

递延所得税资产

贷:应交税费--应交企业所得税

递延所得税负债

或相反分录

2、个人所得税

借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

贷:应交税费-应交个人所得税

3、烟叶税

借:材料采购/在途物资/原材料

贷:应交税费-应交烟叶税

4、进口关税

借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产

应交税费-应交进口关税

以上税金缴纳时,均借记"应交税费-企业所得税等二级科目",贷记:银行存款科目.

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