当期所得税的确定

当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额

=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

(一)纳税调整增加额

1、按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

2、按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。

(二)纳税调整减少额

1、按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。

2、按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。