补交以前年度增值税和所得税的账务处理是？

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补交以前年度增值税和所得税的账务处理是？

1、以前年度增值税调整:

借:应交税金--增值税检查调整

贷:以前年度损益调整

交税时:借:应交税金--增值税检查调整

贷:银行存款

2、以前年度所得税调整:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--企业所得税

交税时:

借:应交税金--企业所得税

贷:银行存款

3、然后结转以前年度损益调整的余额:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

4、交滞纳金时:

借:营业外支出

贷:银行存款 所得税汇算清缴时,这部分营业外支出不允许税前扣除.

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