缴纳五险一金会计分录

缴纳五险一金会计分录
根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款 社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬 社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款 住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬 住房公积金”科目。
(1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)
借：管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬 养老保险
应付职工薪酬 医疗保险
应付职工薪酬 失业保险
应付职工薪酬 生育保险
应付职工薪酬 工伤保险
(2)计住房公积金
借：管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬 住房公积金
(3)计提工资
借：成本费用
贷：应付职工薪酬 工资
(4)发工资(代扣个人承担部分)
借：应付职工薪酬 工资
贷：其他应付款 社会保险费(养老、医疗、失业保险)
应交税费 应交个人所得税
银行存款
(5)缴纳社保
借：应付职工薪酬 养老保险
应付职工薪酬 医疗保险
应付职工薪酬 失业保险
应付职工薪酬 生育保险
应付职工薪酬 工伤保险
其他应付款 社会保险费(养老、医疗、失业保险)
贷：银行存款
(6)住房公积金缴费
借：应付职工薪酬 住房公积金
其他应付款 住房公积金
贷：银行存款
(7)缴纳个人所得税
借：应交税费 应交个人所得税
贷：银行存款。
举例：公司A当月应发工资1000万，其中：生产部 门直接生产人员工资500万，生产部门管理人员工资100万，公司管理部门人员工资180万，销售机构人员工资50万，建造厂房人员工资110万，产品研发人员工资60万。
按照工资总额提取10%、12%、2%、10.5%医 疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金，2%、1.5%的工会经费和职工教育经费。当期发生福利费20万。
会计分录为：
借：生产成本 700
制造费用 140
管理费用 252
销售费用 70
在建工程 154
研发支出 84
贷：应付职工薪酬--工资 1000
应付职工薪酬 --职工福利 20
应付职工薪酬--社会保险费 240
应付职工薪酬--住房公积金 105
应付职工薪酬--工会经费 20
应付职工薪酬--职工教育经费 15