企业已收银行未收款项科目分录

此类款项多是企业将收到的支票交存银行，但是还未到账。对于此类款项，可以等款项进入银行账户后记账，也可以在“其他货币资金”科目下设立“收到支票”这样的二级科目用来核算收到的支票，而不是收到支票就记入“银行存款”科目。

收到支票时做如下分录：

借：其他货币资金-收到支票

贷：应收账款-XX客户

支票交存银行到账时做如下分录：

借：银行存款-工行收款户

贷：其他货币资金-收到支票

这样就将支票这种半货币状态的资金纳入到了日常管理中。《资金日报表》中也应体现支票(包括交存未到账的支票)的余额。

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