销项负数发票账务处理

本月因为种种原因需要重新开前一次的发票(注意一点就是这笔业务已经“隔月”了)，这笔业务也已经向税务机关报了税了，那就开具销项负数发票冲回错误的，再开一份正确的发票。请问这种情况下会计分录如何处理?

冲销上月的作废发票

借：应收账款(或银行存款/库存现金)(红字)

贷：主营业务收入　　(红字)

应交税费—应交增值税(销项税额)　(红字)

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