用友u8软件软件中应纳所得税税额案例分例

软件中应纳所得税税额案例分例原因分析：（1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（2）该企业研究开发费用所得税前加计扣除50%（3）向某足球队捐款不得扣除，支付违反交通法规罚款不得扣除（4）应纳所得税税额＝应纳所得税额*25%（5）应汇算清缴的所得税税额＝应纳所得税税额-已预缴的所得税税额问题解答：(1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12（万元）实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增应纳税所得额6万元。(2)该企业研究开发费用所得税前扣除数额＝20+20×50％＝30（万元），应调减应纳税所得额10万元。(3)该企业2008年度应纳税所得额：向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额35万元；支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元。该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8(万元)(4)该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95(万元)(5)该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95(万元)