旧固定资产残料出售收入及缴税账务处理

出售收入：

已定价，并审批后的出售单，经供应商交纳收购款，提取旧资产后，采购部会把其中两联返还给我们，我们据出售单上列明出售价款 做营业外收入。

根据出纳开据给供应商的收据做现金等。

借：现金

贷：营业外收入—非流动资产—处置固定资产收入

如果，光收到现金等款项收据，因供应商当月没提货等原因，没有收到采购部出售单，可以先做：

借：现金，

贷：暂挂款科目。

等下月拿到出售单，

借：暂挂款，

贷：营业外收入。

缴税：

根据收到旧资产处置款，做旧资产处置缴税表：

在“01 – NC 系统相关 – 处置缴税”文件夹。

做表格：固定资产处置残料回收收入增值税申报清单

固定资产及存货，旧的出售 4%减半征收

增值税： 出售收入 ÷（1+4%）*4%×0.5

城建税：  增值税 × 7%

教育费附加：        3%

地方教育费附加：    2%

增值税申报清单上盖财务章。提税后，转到清理作为固定资产清理费用，最终结转到营业外支出。