现金管理规定

　　1.现金支付范围

　　按照《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内支付现金：

　　(1)职工工资、各种工资性津贴。

　　(2)支付给个人的各种奖金。

　　(3)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

　　(4)个人劳务报酬。

　　(5)单位出差人员必须随身携带的差旅费。

　　(6)收购单位向个人收购农副产品和其他物资。

　　(7)结算起点以下的零星支出。

　　(8)中国人民银行确定需要现金支付的其他支出，如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。

　　(9)除上述第(5)、第(6)两项之外，各单位支付给个人的款项中每人每次不得超过本单位的限额1 000元;超过限额部分，可根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需金额支付现金的，应经开户银行审查批准后予以支付。

　　2.核定库存现金限额

　　库存现金限额，是指为保证各单位日常零星开支按规定允许留存现金的最高数额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15夭。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。其计算公式如下：

　　库存现金限额=[(一定时期现金支出总量一同期非日常零星现金支出总量)/总量统计期的天数]×限额天数

　　例如，甲企业2010年现金日记账支出总额为4 000 000元，其中工资、资金等非日常零星开支2 800 000元，银行核定限额天数为5天。则该企业库存现金限额为：

　　(4 000 000 -2 800 000)÷365×5=16 438(元)

　　需要说明的是，企业应在满足正常合理的日常开支需要的前提下，减少现金的库存数额，这样既有利于国家聚集资金用于经济建设，又可以防止单位发生失窃造成不必要的损失，同时还可以减少国家现金总投量，有利于国家对现金流通的控制与调节，有利于市场物价的稳定。