银行余额调节表编制（案例解析）

　　【例题】根据下述业务编制银行余额调节表：

　　甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

　　（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

　　（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

　　（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

　　（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

　　【答案】

银行存款余额调节表　　　　　　　单位：　元

项　目　金额　项　目　金额　企业银行存款日记账余额　5400　银行对账单余额　8300　加：银行已入账、企业未入账的收入　4800　加：企业已入账、银行未入账的收入　6000　减：银行已入账、企业未入账的支出　400　减：企业已入账、银行未入账的支出　4500　调节后的存款余额　9800　调节后的存款余额　9800