出口退税申报表填写要点问答

问：如果在申报系统里操作，增值税主表都是根据附表二反填么？如果是手填的表，是不是也要先填附表二，再填主表，附表一？主表中的“免抵退货物应退税额”是上期计算的免抵退税额吗？
答：生产企业增值税纳税申报时，先填写增值税纳税申报表附列资料表二，表二的数据自动转到主表，在出口退税申报系统里录入，是根据已填写完毕的增值税纳税申报表来录入。
增值税纳税申报表主表中“应退税额”的填写方法:
增值税纳税申报表主表中的应退税额不是系统自动带出来，需要填入。“增值税纳税申报表主表应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报。举例：企业申报所属期2月份的免抵退税资料50万元，企业于3月15日前向主管税务机关免抵退税申报，主管税务机关3月31日前审核通过，将免抵退税汇总表退给企业。企业于4月15日前增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表应退税额填写50万元。