银行存款余额调节表

    银行存款余额调节表

   在月末对账时，常常会由于未达账项的存在，造成本单位银行存款日记账的余额与开户银行对账单的余额不一致。所谓的未达账项，是指因为单位与银行双方记账凭证在各自的传递过程中入账时间不一致造成的一方已入账，另一方尚未入账的款项。

1.银行已经入账，企业尚未入账的款项

(1)银行代企业划收的款项已经收妥入账，银行已记入企业存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项。

(2)银行代企业划付的款项已经划出并记账，银行已记企业存款减少，而企业尚未接到付款款通知，尚未记账的款项。出纳人员在确定了未达账项的具体类型后，即可按余额调节公式进行试算平衡，

其公式为：

单位银行存款日记账的月末余额+银行已收单位未收的款项一银行已付单位来付的款项=银行对账单月末余额+单位已收银行未收的款项一单位已付银行未付的款项

2.企业已经入账，银行尚未入账的款项

(1)企业存入银行的款项，企业已记银行存款增加，而银行尚未办理入账手续。

(2) 入账企业开出转账支票或其他付款凭证，企业已记银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。