出纳交接工作时需要注意的事项有哪些

根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员(含临时代理出纳工作的人员)凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员(含原被代理人员)办理移交手续;没有办理交接手续的，不得调动或者离职。

这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。

1.交接要求

出纳交接时应做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续;二是交接过程须由专人负责监交。

交接时，要进行财产清理，做到账账核对、账款核对。交接清楚后，应填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清。交接核对无误后，由交、接、监三方签字盖章。

2.交接内容

出纳交接工作的大致内容包括以下几项：

(1)对于库存现金(现钞、金银珠宝等)、有价证券(证券、股票、商业汇票等)、其他贵重物品，要根据会计账簿的有关记录逐一点交。

(2)移交支票(空白现金支票、作废现金支票、转账支票等)、发票(空白发票、已用或作废发票存根联或作废发票其他联等)、印章(财务专用章、银行预留印鉴、印章和印鉴卡片以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业务印鉴)，同时由接交人更换预留在银行的印鉴。

(3)支票、发票的号码必须是相连的，交接时要注意清点。

(4)出纳凭证(原始凭证、记账凭证)、收款收据(空白收据、已用或作废收据存根联或作废收据其他联)、支票簿接收时要查看清楚，并妥善保管。

(5)出纳账簿(现金日记账、银行存款日记账等)移交时，接交人应核对账账、账实是否相符、完整。

(6)其他有关会计资料(银行对账单，应由出纳人员保管的合同、协议等)、有关会计文件、会计用品移交时列出清单，认真记载。

(7)企业证件。主要包括企业的营业执照正本、副本，组织机构代码证正、副本，税务登记证正本、副本，银行开户许可证，发票领购本，地税通卡等。

(8)银行存款账户要与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

(9)移交人应将保险柜密码、钥匙、办公室钥匙、办公桌钥匙、门卡等一一移交给接交人。交接后应立即更换密码及有关的锁具。

3.出纳交接注意事项

出纳工作交接注意事项：

(1)现金的余额：将所有的现金收付单据全部入账，并且结出现金账的余额，与交接的对准确。

(2)银行存款的余额：将所有的银行收付单据入账，并且结出银行存款账的余额，最好打个证明到银行去打印一张临时对账单，并且编制一张余额调节表。

(3)要把接收的银行支付凭证(包括：支票、贷记凭证、电汇单、汇票委托书等)全部登记在交接表(特别是有编号的单据)。这一点很重要，因为万一发生以前支付没有入账的话，就与你没有关系了，表明是前面的出纳所为)

(4)别外接收到银行印鉴章时最好在收到后在印鉴章上做一个小小的记号(一般情况不能分辨)，万一有事能判断是在你之前还是之后了。

(5)交接表要写清楚。看交接表上的内容与事实是否相符。

(6)发票要看仔细。发票本数与事实相符。企业帐要与银行帐相符。现实和实务往来是否相符。保管帐与实务是否相符。要清点仓库。固定资产也要盘点。

(7)有时间的话，单位往来帐要相核对。个人帐要核对。