年报应付职工薪酬中税收金额怎么填写

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年报应付职工薪酬明细表怎么填职工薪酬支出及纳税调整明细表填列的是整个公司的职工工资总额.

相关填报说明可以参照如下说明:

1、第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.

第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).

第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报.

第6列"纳税调整金额":填报第1-5列金额.

2、第2行"其中:股权激励":

第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;

第4列"税收金额"填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;

第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额。

3、第3行"二、职工福利费支出":

第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;

第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);

第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;

第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额。

4、第4行"三、职工教育经费支出":

根据第5行或者第56行之和填报。

第5行、第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行"按税收规定全额扣除的职I培训费用"金额),按第1行第5列"工资薪金支出\税收金额"x税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报.

第6行、第5列"税收金额":填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第2列金额填报。以上就是关于“年报应付职工薪酬中税收金额怎么填写”的解说啦，您看明白了，是不是很简单。还有需要了解的知识吗，可以关注我们的会计实战基地哦，我们为您准备了更多的学习资料和文章。