无进项交企业所得税如何做账（小微企业开普票没进项如何缴纳所得税）

所得税分为个人所得税和企业所得税，关于企业所得税我们前面已经说过了，今天我们来说说个人所得税吧，个人所得税以个人的收入所得为纳税依据缴纳税款，那么“无进项交企业所得税如何做账（小微企业开普票没进项如何缴纳所得税）”怎么规定的呢?今天小编就来和大家一起来了解一下“无进项交企业所得税如何做账（小微企业开普票没进项如何缴纳所得税）”的有关内容，希望文章内容可以帮助到大家!

一：问题分析

1、小微企业销售收入开具的是增值税普通发票，增值税无法转嫁。

2、企业没有进项成本，无法对企业利润进行抵充。

3、提问为怎么缴纳所得税，可理解为企业所得税与个人所得税，所以不用求证是否为小规模纳税人还是一般纳税人。

二、国家现阶段优惠政策

企业所得税：

个人所得税（薪资&分红）：

《个人所得税法》第三条规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

三：缴纳所得税

1. 企业所得税

因为无进项成本，或发票丢失，企业所得税只能硬着头皮以实际销售收入为应纳税所得额，乘于实际征收率，申报缴纳企业所得税。

即为企业所得税应纳税额=（收入-0-0）*适用征收率

2. 个人所得税

据实根据税率缴纳即可

四：税费节省（只能在利润产生前进行规划，利润产生后规划的话有逃税漏税的意图）

1. 想要节省企业所得税成本，除了国家优惠政策的应用。可选择增加企业运营成本来进行利润抵充。企业运营不可能毫无进项费用。

（1）企业员工工资、薪金支出

（2）企业对职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出

（3）企业社会保险费

（4）企业借款费用

（5）汇兑损失

（6）业务招待费

（7）广告费和业务宣传费

（8）保险费

（9）租赁费

（10）劳动保护费

（11）公益性捐赠支出

（12）生产资料及运营设备，运输车辆等支出

2.个人所得税（分红&工资）

（1）个税专项附加扣除

（2）薪资拆解，基础劳动合同+服务合同税务

五：节税备选

1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

3.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

4.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

5.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

6.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

7. 重点群体创业税费扣减

8.退役士兵创业税费扣减

9.随军家属创业免征增值税

10.随军家属创业免征个人所得税

11.军队转业干部创业免征增值税

12.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

13.残疾人创业免征增值税

14.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

五、结束语

因企业无进项成本发票，其企业所得税额无成本抵充，必然产生较高的税负率。

但若如因企业特殊原因，无法取得进项发票，可申请核定征收所得税为佳，较低的固定税率或固定税费。

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