增值税期末留抵退税会计分录如何做（一分钟学会增值税期末留抵税额的账务处理）

增值税是非常常见的，会计人员在进行各种增值税的处理时，会遇到很多事情，那么比如“增值税期末留抵退税会计分录如何做（一分钟学会增值税期末留抵税额的账务处理）”该怎么做呢，不明白的小伙伴不要怕，接下来，小编会为大家做具体的说明，文章如下：

首先我们知道增值税有进项和销项，计算每个人应缴税额的时候，就是用的销项减去进项，那么也可以知道当销项大于进项的时候，就是要缴税的，进项大于销项的时候相反，其中没有抵扣完的税费就留到下个月进行抵扣，这个月没抵扣完留到下期抵扣的，就称为留抵退税。

期末留抵税额会计分录

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：

1，本期进项税额是50万元。

2，销项税额是20万元(就是本期应该交纳的增值税)。

3，进项税50万元减去销项税20万元等于30万元，那么30万元就在借方保留就可以了。

增值税期末留抵税额的会计处理与填报

一、增值税期末留抵税额的会计处理

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

二、增值税期末留抵税额的填报

挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下：

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。

综上所述就是关于“增值税期末留抵退税会计分录如何做（一分钟学会增值税期末留抵税额的账务处理）”的详细解答了，看完是不是也找到答案了，那小编很高兴帮助到大家，如果阅读中还有什么不了解的问题可以咨询在线答疑老师哦!