计提缴纳个税会计分录如何做（一文了解个税计提和实际缴纳会计分录）

个税的内容是税务内容中和我们生活关联最为密切的税务内容，因此我们也是需要全面了解的，并且本身税务内容的处理就是我们每个公民应尽的义务，尤其是会计人员更需要全面的掌握各种税务的知识内容，也因此为了大家能够更加全面的掌握有关“计提缴纳个税会计分录如何做（一文了解个税计提和实际缴纳会计分录）”知识内容小编今天就为大家整理了关于“计提缴纳个税会计分录如何做（一文了解个税计提和实际缴纳会计分录）”的知识内容，来让我们一起学习一下吧！

代扣个人所得税时的会计分录

计提工资或支出时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”。这里企业根据实际业务，确定需要计入的科目即可。

实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费—应交个人所得税”；从这里也能看出来，企业只是代扣代缴的角色。

实际缴纳税款时，借记“应交税费-个人所得税”，贷记“银行存款”。企业实际支付的个税，本来就是个人自己的钱，而不是企业需要承担的费用。也就是说，这一部分费用也不能计入企业的成本里面。

举例说明：

虎虎在虎说财税公司当会计，他的月工资是10000。其中虎虎自己承担的“三险一金”是1000，另外虎虎可以扣除的专项附加扣除是1000。

虎虎的应纳税所得额=10000-5000-1000-1000=3000。

查询个税综合税率表可知，虎虎在2022年1月适用的税率是3%。

即应缴税款=3000*3%=90。

虎说财税公司在2022年1月会计分录如下：

1、计提工资时的会计分录：

借：管理费用10000

贷：应付职工薪酬-工资10000

2、实际支付工资时

借：应付职工薪酬-工资10000

贷：其他应付款—个人承担三险一金1000

应交税费—应交个人所得税90

银行存款8910（10000-1000-90=8910）

这里的8910就是虎虎在2022年1月份，实际可以拿到手的实际工资。

可以看出，1090的差额包括个人需要缴纳的个税以及个人需要承担的“三险一金”。这也是个税里面申报的工资，和实际发放工资有差异的主要原因。

3、实际缴纳税款时

借：应交税费—应交个人所得税90

贷：银行存款90

除此之外，企业缴纳保险的会计分录为：

借：其他应付款—个人承担三险一金1000

贷：银行存款1000

当然，企业也需要把自己承担的部分一起上交。这里为书写方面，并没有涉及。

关于企业“计提缴纳个税会计分录如何做（一文了解个税计提和实际缴纳会计分录）”?对于这方面的内容是今天主要为大家介绍的内容，那么对于“计提缴纳个税会计分录如何做（一文了解个税计提和实际缴纳会计分录）”这些问题今天小编就为大家做个详细解答，希望本文能够对大家有所帮助!