预付账款的账务处理

　　预付账款的账务处理

　　一般情况下，凡是有预付账款的，在结算时，先核销预付账款账户余额，多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额，以免同一客户明细下，预付和应付多个处理，不便于结账和查询余额。

　　取得增值税专用发票其进项税额当月可以抵扣。

　　按照发票注明的价款、增值税额，编制如下会计分录

　　借：在途材料（价款）

　　借：应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：预付账款10000

　　贷：应付账款（价税合计-10000）

　　预付账款的会计分录如何做?

　　首先一个供应商无论是预付款还是应付款均在预付款科目列示，9月分录借预付账款-公司1000元

　　贷：银行存款1000

　　10月分录借：预付账款-公司5000元

　　贷：银行存款5000元

　　收到发票 借：原材料4786.32元

　　借：应交税金-应交增值税-进项税金813.68

　　贷：预付账款 5600元

　　这样截至10月末你公司预付给供应商1000+5000=6000元，对方给你公司提供了5600元发票及货物，那么截至10月末对方欠你公司400元货款。

　　会计账务处理，怎么冲往来账？

　　1.会计账务中的“往来帐”俗称为挂账，就是指在处理业务时挂在某个会·计科目中的款项，比如企业购买材料是挂在预付账款科目时做了：

　　借：预付账款-**单位 100.000；

　　贷：银行存款；100000；

　　2.待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据，就要与对方结清预付账款及材料款差额；

　　3.将发票全额-预付账款金额，再补差额给销售方，这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账；例如增值税专用发票价税合计为117000.;f分录做

　　借：原材料-**材料 100000

　　借：应交税费-应交增值税：进项税 17000

　　贷：预付账款-**单位 100.000；-----冲销预付账款；

　　贷：银行存款 17000；----补材料差额；

　　4.预付账款在1#时是挂在科目的借方，在处理3#业务时，是冲减预付账款的金额在贷方反映，这样一借后又一贷的处理过程就称为冲销往来账

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